Pensionarii din România care încasează venituri lunare de peste 3.000 de lei trebuie să știe că sumele care depășesc acest prag sunt supuse impozitării și, în anumite cazuri, plății contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS). Aceste obligații fiscale sunt calculate și reținute automat de instituțiile plătitoare, astfel că beneficiarii primesc direct pensia netă, fără a fi nevoie să depună declarații suplimentare.

Cum se calculează impozitul pe veniturile din pensii

Potrivit Codului Fiscal, impozitul pe pensie este de 10% și se aplică asupra venitului impozabil. Procesul de reținere se face la sursă, ceea ce înseamnă că pensionarul nu are nicio responsabilitate birocratică în acest sens.

Începând cu veniturile aferente lunii august 2025, venitul impozabil se stabilește prin scăderea din pensia brută a pragului neimpozabil de 3.000 de lei. Dacă pensia este suficient de mare pentru a atrage și plata CASS, această contribuție se scade, de asemenea, înainte de aplicarea impozitului.

Plătitorul pensiei are obligația legală de a vira sumele reținute către bugetul de stat până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a efectuat plata drepturilor bănești.

Reguli pentru plata contribuției la sănătate (CASS)

Contribuția de asigurări sociale de sănătate nu se aplică întregii pensii, ci doar segmentului care depășește pragul de 3.000 de lei. Persoanele care au o pensie brută egală sau mai mică de 3.000 de lei sunt scutite complet de plata CASS.

  • Cota CASS: 10% aplicată sumei ce depășește 3.000 de lei.
  • Formula de calcul: CASS = (Pensia brută – 3.000 lei) × 10%.
  • Valabilitate: Această regulă este prevăzută în legislația actuală până la data de 31 decembrie 2027.

Exemple practice: Câți bani primește un pensionar în mână

Pentru a înțelege mai bine impactul acestor taxe, iată două scenarii de calcul pentru pensii cu valori diferite:

1. Exemplu pentru o pensie brută de 6.300 de lei

În acest caz, calculele se desfășoară astfel:

  • CASS: Se aplică 10% pentru diferența de 3.300 lei (6.300 – 3.000), rezultând 330 lei.
  • Baza de calcul pentru impozit: Din pensia brută se scad pragul de 3.000 lei și CASS-ul de 330 lei, rămânând 2.970 lei.
  • Impozit: 10% din 2.970 lei, adică 297 lei.
  • Pensia netă: Pensionarul va încasa 5.673 lei.

2. Exemplu pentru o pensie brută de 3.500 de lei

Pentru o pensie mai mică, impactul fiscal este redus:

  • CASS: Se aplică 10% pentru diferența de 500 lei (3.500 – 3.000), rezultând 50 lei.
  • Baza de calcul pentru impozit: Din pensia brută se scad pragul de 3.000 lei și CASS-ul de 50 lei, rămânând 450 lei.
  • Impozit: 10% din 450 lei, adică 45 lei.
  • Pensia netă: Pensionarul va încasa 3.405 lei.

Cine se ocupă de reținerea și virarea banilor

Pensionarii nu trebuie să facă niciun demers la ANAF sau la casele de pensii. Instituțiile care administrează plățile sunt direct responsabile pentru corectitudinea calculelor și virarea taxelor.

În sistemul public, Casa Națională de Pensii Publice (prin casele teritoriale) gestionează aceste operațiuni. Aceleași reguli se aplică și caselor sectoriale de pensii, precum și administratorilor care plătesc pensii private sau facultative.